(5)2008年12月31日，甲公司存货的账面余额为3 200万元，本年应计提存货跌价准备为350万元。期初存货跌价准备金额为零。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
(1)对甲公司2009年执行新企业会计准则涉及的交易性金融资产、投资性房地产编制追溯调整的会计分录(涉及所得税的与所得税政策变更一起调整);
(2)编制甲公司2008年(1)至(5)事项的会计处理;
(3)确定表中所列资产、负债在2009年年初的账面价值和计税基础,编制所得税政策变更的调整分录。
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项目 |
账面价值 |
计税基础 |
差异 |
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应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂时性差异 |
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交易性金融资产 |
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应收账款 |
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存货 |
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投资性房地产 |
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持有至到期投资 |
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固定资产 |
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预计负债 |
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总计 |
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