2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1 638 000
贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000
（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。
（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
（4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。
（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为l0年，不考虑残值）
要求：
（1）填列答题卷第l4页给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，
逐一说明调整增加的理由。
| 类别 | 行次 | 项目 | 金额 |
|
利 润 总 额 的 计 算 |
1 | 一、营业收入 | 68140 |
| 2 | 减：营业成本 | 45900 | |
| 3 | 营业税金及附加 | 9266.24 | |
| 4 | 销售费用 | 3600 | |
| 5 | 管理费用 | 2900 | |
| 6 | 财务费用 | 870 | |
| 7 | 加：投资收益 | 550 | |
| 8 | 二、营业利润 | 6153.76 | |
| 9 | 加：营业外收入 | 320 | |
| 10 | 减：营业外支出 | 1050 | |
| 11 | 三、利润总额 | 5423.76 | |
|
应 纳 税 所 得 额 计 算 |
12 | 加：纳税调整增加额 | 353.10 |
| 13 | 业务招待费支出 | 112 | |
| 14 | 公益性捐赠支出 | 149.15 | |
| 15 | 职工福利支出 | 60 | |
| 16 | 职工工会经费支出 | 30 | |
| 17 | 其他调增项目 | 1.95 | |
| 18 | 减：纳税调整减少额 | 610 | |
| 19 | 加计扣除 | 60 | |
| 20 | 免税收入 | 550 | |
| 21 | 四、应纳税所得额 | 5166.86 | |
|
税 额 计 算 |
22 | 税率 | 25% |
| 23 | 应纳所得税额 | 1291.72 | |
| 24 | 抵免所得税额 | 23.40 | |
| 25 | 五、实际应纳税额 | 1268.32 |
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