借：应收账款—A企业 1,700,000
贷:应交税费—应交增值税—销项税额 1,700,000
借：发出商品 6,000,000
贷：库存商品 6,000,000
正确
减少应纳税所得额10,000,000—6,000,000=4,000,000元，应作纳税调增处理。
(3)2月5日，与H公司签订具有商业实质的资产交换协议，以其生产的4台机床换取H公司的A专利权。每台机床的账面价值为260,000元，公允价值为每台300,000元(不含税)，H公司A专利权的账面价值为800,000元，公允价值为1,200,000元。(2分)
账务处理：
借：无形资产—A专利权 1,244,000
贷：库存商品 1,040,000
应交税费—应交增值税—销项税额204,000
不正确
借：无形资产 1,404,000
贷：主营业务收入1,200,000
应交税费—应交增值税—销项税额204,000
同时结转成本：
借：主营业务成本 1,040,000
贷：库存商品 1,040,000
减少应纳税所得额1,200,000—1,040,000=160,000元。
(4)3月18日，因技术改造(项目已完成)取得财政贴息500,000元。(1分)
借：银行存款 500,000
贷：资本公积 500,000
不正确
借：银行存款 500,000
贷：营业外收入 500,000
减少应纳税所得额500,000元。
(5)4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为220,000元，发生运费等支出50,000元。(1分)
借：固定资产 270,000
贷：资本公积 220,000
银行存款 50,000
不正确
借：固定资产 270,000
贷：营业外收入 220,000
银行存款 50,000
减少应纳税所得额220,000元。
(6)5月10日，红星机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。该房产账面原值为1,200,000元，已提折旧480,000元(假定该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定)，公允价值为3,000,000元。(1分)
借：长期股权投资 720,000
累计折旧 480,000
贷：固定资产 1,200,000
不正确
借：长期股权投资 3,000,000
累计折旧 480,000
贷：固定资产 1,200,000
营业外收入 2,280,000
减少应纳税所得额2,280,000元。
(7)5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款1,200,000元，同日又直接向B公司捐款100,000元，B公司投资者为汶川张某。(1分)
借：营业外支出 1,300,000
贷：银行存款 1,300,000
正确
对汶川捐赠可以全额扣除，对B公司捐赠不可以扣除，应调增应纳税所得额100,000元。
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