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2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(4-2)

[05-16 16:21:15]   来源:http://www.kuaixue5.com  考前模拟试题   阅读:8220
概要: 概要:(3)4月8日,采用赊销方式销售给某经销商红酒50箱,成本价格4.5万元,合同约定一年后付款,注明不含税价格6万元。(4)4月16日,购进酒瓶10000个,单价5元/个,取得增值税专用发票一张,款项尚未支付。(5)4月20日,500个酒瓶、20个酒桶的押金已经逾期,按期退回200个酒瓶、2个酒桶的押金。(6)4月24日,仁人咖啡自带酒桶购红酒5吨价税合计金额为175500元,与心飞公司口头约定分两期付款,提货当日付款20%,三个月后付款80%,款付清时开具发票,仁人咖啡当日如约支付20%的货款。 企业取得的抵扣凭证已经在4月30日全部通过税务机关认证,上月留抵税额56000元,企业适用的消费税率是10%。 要求(1)根据企业的包装物政策,说明正确的会计处理及涉税规定。(2)根据企业的经济业务,作出正确的会计分录。(3)计算出企业当期应缴纳的消费税、增值税。(以元为单位保留两位小数)2. 某从事花卉种植的外商投资企业为居民企业,会计核算执行新会计准则。2008年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元,房屋出租收入总额760万元,应扣除的成本、费用、税金等共计85
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  (3)4月8日,采用赊销方式销售给某经销商红酒50箱,成本价格4.5万元,合同约定一年后付款,注明不含税价格6万元。

  (4)4月16日,购进酒瓶10000个,单价5元/个,取得增值税专用发票一张,款项尚未支付。

  (5)4月20日,500个酒瓶、20个酒桶的押金已经逾期,按期退回200个酒瓶、2个酒桶的押金。

  (6)4月24日,仁人咖啡自带酒桶购红酒5吨价税合计金额为175500元,与心飞公司口头约定分两期付款,提货当日付款20%,三个月后付款80%,款付清时开具发票,仁人咖啡当日如约支付20%的货款。 企业取得的抵扣凭证已经在4月30日全部通过税务机关认证,上月留抵税额56000元,企业适用的消费税率是10%。 要求

  (1)根据企业的包装物政策,说明正确的会计处理及涉税规定。

  (2)根据企业的经济业务,作出正确的会计分录。

  (3)计算出企业当期应缴纳的消费税、增值税。(以元为单位保留两位小数)

  2. 某从事花卉种植的外商投资企业为居民企业,会计核算执行新会计准则。2008年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元,房屋出租收入总额760万元,应扣除的成本、费用、税金等共计8500万元,实现会计利润60万元,已按会计利润预缴所得税。2008年12月31日聘请会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题

  (1)2008年3月税务机关税收检查发现2007年企业少计收入,遂做出补缴所得税款3万元,罚款1.50万元,已经缴纳并在2008年利润总额中扣除

  (2)当年11月直接销售花卉给某使用单位,开具普通发票销售额100万元,支付销售产品有关的运输费用15万元,取得运费发票,企业未作账务处理和税务处理

  (3)技术开发费90万元;其他形成无形资产,“管理费用—累计摊销”反映无形资产本期摊销额50万元(假定无形资产自行研发,计税基础、摊销方法、年限和会计相同)

  (4)12月接受某公司捐赠设备一台,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元,企业支付运输费2万元和保险费5万元,取得运费发票,企业对此未作账务处理

  (5)在“营业外支出”账户中反映:发生的通过公益性社会团体向当地小学捐赠100万元,直接向某学校捐赠20万元

  (6)12月购置节能用水专用设备一台,支付价款100万元,增值税17万元,已经取得普通发票该专用设备符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》。 要求:扼要说明上述纳税调整政策,并计算应补缴的企业所得税。

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