(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;
(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4.5×60×5=1350元;
(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);
该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)。
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：B
【答案解析】：个人首次购买90平方米以下住房，从2008年11月1日起按1%税率征收契税。应纳契税=54.4×1%=0.544(万元)=5440(元)
【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：C
【答案解析】：铁路占用耕地是减按每平方米2元征税。
【该题针对“耕地占用税的减免”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：C
【答案解析】：企业分立中，企业按规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业的土地、房屋权属，不征收契税。
【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：A
【答案解析】：水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。
【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。
【该题针对“不得扣除的项目”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：：《企业所得税法》所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
【该题针对“相关收入实现的确认”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B、C为减半征收企业所得税。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项A、C是暂不征收企业所得税;选项D为不征税收入;选项B、E为应税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入;特许权费，属于提供设备和其他有形资产 的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分 配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(一)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区); (二)主要取得积极经营活动所得;(三)年度利润总额低于500万元人民币。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：AB
【答案解析】：只有符合条件的小型微利企业的所得税税率是20%;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不 是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。
【该题针对“居民热门 考试网www.kuaixue5.com企业核定征收”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境 内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月 1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
【该题针对“非居民纳税人的判定”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A为个体经营所得;选项B企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理;;选项D为 稿酬所得;选项E为特许权使用费所得。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：AC
【答案解析】：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;企业为股 东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红 利所得”项目征收个人所得税;非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所 得”项目征收个人所得税。
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