B．告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会；
C．继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载；
D．立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
答案：B
解析：答案A不正确，内部审计协会对此事没有权限；
答案B正确，最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响（实务公告1130-1）。
答案C不正确，首席审计执行官首先应与董事会商量。首席审计执行官通过为组织服务来增加价值，并且事实上董事会可能全面意识到了这个问题，而且不想发生额外的费用；
答案D不正确，鉴于审计工作刚开始，内部审计师还没有形成一个基础意见，因此与外部审计师联系不够成熟。不过，如果外部审计师在调查这件事，内部审计师应将所做的工作与外部审计师共享。
根据以下信息回答问题187-189。某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接热 门考 试网www.kuaixue5.com向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。
7. 以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：
范围限制的性质 内部审计活动
A． 业务客户限制的范围是恰当的信息 仅向主计长报告
B． 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录 向董事会报告
C． 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账 直接向首席执行官与主计长报告
D． 业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容 鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告
答案：B
解析：答案A和D不正确，应将范围限制向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告；
答案B正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制内部审计活动接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产；最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响（实务公告1130-1）。
答案C不正确，仅仅将业务向后推2周以便结账通常不是范围限制。
8. 以内部审计活动的观点来看，以下哪项事实本身会导致缺乏独立性：
Ⅰ.首席执行官指责现任首席审计执行官未从“整个组织的最佳利益”角度开展业务；
Ⅱ.审计委员会的成员大多数来自于组织内部；
Ⅲ.内部审计章程未经过董事会批准。
A．仅有Ⅰ；
B．仅有Ⅱ；
C．仅有Ⅱ和Ⅲ；
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
解析：答案A不正确，缺乏章程与外部独立董事弱化了内部审计活动的地位；
答案B不正确，缺乏首席执行官的支持以及没有章程会弱化内部审计活动的地位；
答案C不正确，缺乏首席执行官的支持会弱化内部审计活动的地位。
答案D正确，首席执行官的表述表明内部审计活动缺乏对管理层和董事会的支持。此外，审计委员会的成员中没有外部人员也会导致独立性的缺乏。章程未经批准也会产生同样的效果。章程加强了内部审计活动的独立性，它详细规定了内部审计活动的目标、权限与职责，确定了内部审计活动在组织中的地位（实务公告1000-1）。独立性通过组织的地位与客观性来实现（实务公告1100-1）。
9. 给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当:
A．与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题；
B．若分歧不能消除，则向董事会报告；
C．与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案；
D．向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本--效益审计。
答案：D
解析：答案A不正确，与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触；
答案B不正确，应向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告范围的限制（实务公告1130-1）；
答案C不正确，内部审计活动的计划和资源要求应该经过管理高层与董事会的审批（标准2020）。如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。
答案D正确，威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的优先顺序（标准20xx）。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑（实务公告20xx-1）。
10. 内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制:
A．业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行；
B．审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目；
C．业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰；
D．以上三项都不是。
答案：B
解析：答案A不正确，拖延有关部分主要的计算机系统的审计是范围限制。这种拖延限制了业务的开展。内部审计师要向管理高层和董事会报告有关的范围限制，以便他们能确定这种限制是否正当；
答案B正确，审计委员会决定从年度业务工作安排中去掉某项业务不属于范围限制。审计委员会的职责就是检查并批准本年度已计划的内部审计活动的范围。
答案C不正确，禁止与特定的客户联系是范围限制，这种禁止限制了特定审计程序的开展；
答案D不正确，答案A和C已指出了范围限制。
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